Программа
1. Законодательные основы понятий «внутренний аудит» и «внутренний контроль»
Определение системы внутреннего контроля. Цели системы внутреннего контроля. Компоненты системы внутреннего контроля. Ответственность менеджмента по отношению к системе внутреннего контроля. Контрольная среда, контрольные процедуры, информация и коммуникации. Мониторинг СВК. Классификация видов контроля. Характеристики эффективных средств контроля.
Понятие внутреннего аудита. Цели и задачи внутреннего аудита. Функции и принципы деятельности в области внутреннего аудита.
2. Регламентация внутреннего аудита.
Международные стандарты внутреннего аудита. Стандарты качественных характеристик (Attribute Standards). Стандарты деятельности. Кодекс профессиональной этики внутренних аудиторов. Нормативная база Российской Федерации. Федеральные стандарты аудиторской деятельности. Локальные документы. - Положение о службе внутреннего аудита, Положение об аудиторском комитете, стандарты внутреннего аудита на предприятии.
3. Место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля.
Система контрольно-ревизионных органов в компании. Краткий обзор закона Sarbanes-Oxley. Основные принципы внутреннего контроля: COSO. Значение эффективных средств внутреннего контроля в управлении/ Основные принципы системы внутреннего контроля.
4. Внутренний аудит и корпоративное управление.
Аудиторский комитет при Совете директоров и внутренний аудит. Роль аудиторского комитета организации. Полномочия и функции аудиторского комитета, экспертиза отчетности и внутренний аудит. Аудиторский комитет и внешние аудиторы. Организационная этика и управление. Локальные документы. Улучшение практики корпоративного управления. Взаимодействие с внешним аудитором.
5. Организация контрольной среды и документирование бизнес процессов в концепции COSO.
Контрольные процедуры: виды, характеристики, ключевые процедуры; информация и коммуникации. Методика документирования бизнес-процессов и тестирование контрольных процедур: определение недостатков контроля и разработка планов корректирующих мероприятий. Контрольный орган и его компетенция; порядок взаимодействия контрольного органа с финансовыми службами и органами управления; локальные нормативные документы при организации системы внутреннего контроля. (Case Study): документирование бизнес процесса «учет реализации» и его анализ.
6. Бизнес-процессы. Основные бизнес-процессы. Блок схемы и описание бизнес-процессов. Взаимосвязь бизнес-процессов с компонентами информации, отчетности. Тестирование и анализ бизнес-процессов для целей повышения эффективности системы внутреннего контроля.
7. Контроль корпоративного уровня. Постановка бизнес-целей. Стратегическое и текущее планирование. Система корпоративного управления. Совет директоров и его комитеты. Представители собственника. Разделение обязанностей и полномочий.
8. Коррупция. Международный индекс коррупции. Конвенция ОЭСР о борьбе с дачей взяток иностранным государственным должностным лицам при осуществлении международных деловых операций. Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию. Конвенция ООН против коррупции.
9. Соблюдение требований Российского и международного законодательства в области предотвращения финансовых злоупотреблений: Sarbanes Oxley Act, FCPA, Bribery Act 2010, Росфинмониторинг, Федеральная Налоговая служба, СК и другие.
10. Уголовный Кодекс. Понятийный аппарат: «кража», «мошенничество», «присвоение», «превышение полномочий», «фрод».
11. Треугольник мошенничества.
12. Российский обзор экономических преступлений. Контрольные процедуры на уровне компании: Корпоративная этика, «горячая линия», политика конфликта интересов, контроль над эффективным распределением полномочий.
13. Аудит и контроль за основными процессами: реализация продукции, денежные поступления и расходы, снабжения и движения ТМЦ, расчеты с персоналом, основные средства.
Кейс «Ритейл», «Коэффициент корреляции».
14. Внутренний контроль процесса инвестиций.
15. Методы выявления мошенничества «Контроль, контроль и еще раз контроль» ©
Дополнительная информация
Расписание курса:
Назад в раздел
